Кто подает налоговую декларацию о доходах в Испании IRPF (НДФЛ) за 22-23 год.

[VladimirGT]

Кто подает налоговую декларацию о доходах IRPF (НДФЛ) в Испании за 22-23 год.

Поскольку Налоговая кампания (Campaña de la Renta) в Испании вот-вот начнется, — а она стартует уже во вторник, 11 апреля, — все налоговые резиденты Испании, включая иностранцев, должны быть в курсе практических аспектов декларирования и наших обязательств перед казной королевства (Hacienda) в отношении подоходного налога с физических лиц (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el IRPF).
Налогоплательщики платят подоходный налог государству в течение всего года: идут регулярные вычеты из заработной платы, пенсий, пособий по безработице, в общем из всех доходов. Однако это не освобождает от обязанности ежегодно подавать соответствующую декларацию.

Об этом говорится в Законе о подоходном налоге, в статье 96: «все налогоплательщики (кроме отдельных исключений) обязаны подписывать и подавать декларацию о доходах».

Лица, обязанные подать декларацию о доходах за 2022/2023 гг.
Обязательность подачи декларации о доходах для подавляющего большинства налоговых резидентов также подтверждается Распоряжением HFP/310 / 2023 от 28 марта (Orden HFP/310/2023, de 28 de marzo), недавно опубликованным в Официальном вестнике государства и содержащим все руководящие принципы подачи проектов. В его статье 1 вы можете проверить, какие люди обязаны подавать декларацию о доходах за 2022-2023 годы:

— Лица, которые получают только трудовые доходы от единственного работодателя в размере более 22 000 евро в год. В случае двух или более плательщиков заработной платы, если доход со второго и последующих (третьего и т.д) был менее 1500 евро в год.

— Лица, получающие трудовой доход, превышающий 22 000 евро в год от работы на двух или более работодателей, если всё свыше 22000 поступает исключительно за счет пассивных поступлений (prestaciones pasivas).

— Лица, получающие трудовой доход, превышающий 14000 евро в год от работы на двух или более работодателей, если доход со второго и последующих (третьего и т.д) был 1500 евро и более в годовом исчислении.

— Лица, которые получают только трудовые доходы от единственного работодателя, который не обязан удерживать налог с зарплаты, превышающей 14000 в год.

— Лица, которые получают исключительно трудовой доход, превышающий 14 000 евро в год, если, кроме того, они получают компенсационные пенсии или ежегодные выплаты на питание (pensiones compensatorias o anualidades por alimentos).

— Лица, получающие исключительно трудовой доход, превышающий 14 000 евро, когда они получают доход с фиксированной ставкой регулярного удержания налогов.

— Лица, которые в течение какого-либо периода, начиная с 2022 года получали пособие «прожиточный минимум» (Ingreso Mínimo Vital).

— Лица, которые получали прибыль от движения капитала и от прироста капитала, если суммы прибыли подлежат внесению на счет и превышают 1600 евро в год.

— Лица, получающие арендную плату за недвижимость; или не подлежащую удержанию доходность движимого капитала; или прибыль, полученную по казначейским векселям; или субсидии на приобретение жилья, находящегося под государственной защитой или по заниженной цене; или другую имущественную прибыль, полученную за счет государственной помощи, если она превышает 1000 евро в год.

— Лица, получающие исключительно полную прибыль от трудовой деятельности; или от капитала; или от экономической деятельности; или имущественный заработок, если он превышает 1000 евро в год; или которые несут убытки, превышающие 500 евро в год.

Какой процент от дохода составляет подоходный налог?
Процент от получаемого дохода, который выплачивается государству, зависит, в первую очередь, от категории дохода. Доход от сбережений облагается налогом по более низкой ставке, чем доход, который не исходит от сбережений.

Такой доход облагается налогом по прогрессивной шкале: процент от дохода увеличивается по мере увеличения самого дохода. Таким образом, людям с меньшими доходами государство предоставляет льготы.

Процентные ставки IRPF, применяемые к доходам 2022 года:

От 0 до 12 450 евро: 19%.
От 12 450 до 20 199 евро: 24%.
От 20 200 до 35 199 евро: 30%.
От 35 200 до 59 999 евро: 37%.
От 60 000 до 299 999 евро: 45%.
Более 300 000 евро: 47%.

Кроме того, если человек получает 22 000 евро брутто в год, он платит подоходный налог не 30% от этой суммы, а 19% за первые 12 450 евро, 24% от следующих 7 750 евро (второй транш) и 30% за оставшиеся 1800 евро (третий транш).

Компания подачи деклараций:
— с 11 апреля по 30 июня 2023 года для подачи через Интернет деклараций о доходах и имуществе за 2022 год.
— с 5 мая по 30 июня 2023 года. AEAT сможет подготовить вашу налоговую декларацию за 2022 год по телефону (предварительная запись на прием с 3 мая по 29 июня — solicitud de cita desde el 3 de mayo hasta el 29 de junio).
— с 1 по 30 июня 2023 года. AEAT сможет лично подать декларацию о доходах за 2022 год в своих офисах (предварительная запись на прием с 25 мая по 29 июня — solicitud de cita desde el 25 de mayo hasta el 29 de junio).

[kipling]

Что-то изменилось? За прошлый год, при доходе менее 11000 € на чел, подоходный налог не взымался

[Eugene70]

За прошлый год, при доходе менее 11000 € на чел, подоходный налог не взымался

Это не совсем корректное утверждение. При доходе, состоящем из заработной платы и приравненных к ним видов дохода в прошлом году необлагаемая часть составляла 14 000 евро. В этом увеличена до 15 000. Если у Вас есть иные виды дохода, то все будет иначе. И в плане обязательной подачи декларации и в плане необлагаемых минимумов.

[Ayomice]

За прошлый год, при доходе менее 11000 € на чел, подоходный налог не взымался

Это не совсем корректное утверждение. При доходе, состоящем из заработной платы и приравненных к ним видов дохода в прошлом году необлагаемая часть составляла 14 000 евро. В этом увеличена до 15 000. Если у Вас есть иные виды дохода, то все будет иначе. И в плане обязательной подачи декларации и в плане необлагаемых минимумов.

Точные параметры - в статье 81
https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BO ... 221229#a81

[kipling]

У меня доход от сдачи в аренду квартир. Какая будет необлагаемая часть? И нужно ли подавать декларацию?

[Eugene70]

У меня доход от сдачи в аренду квартир. Какая будет необлагаемая часть?

Зависит от того, где находятся квартиры. Если в Испании, но в Сеуте и Мелилье, то там другие положения. В общем случае, если доход от сдачи квартиры от одного арендатора одному арендодателю меньше 900 евро в год, то такой доход освобождается от налогообложения.
"Artículo 75. Rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta.
.....
3. No existirá obligación de practicar retención o ingreso a cuenta sobre las rentas siguientes:
.....
g) Los rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos en los siguientes supuestos:
.........
2.º Cuando las rentas satisfechas por el arrendatario a un mismo arrendador no superen los 900 euros anuales."

И нужно ли подавать декларацию?

Насколько я понимаю, если доход совокупный доход от аренды выше 1000 евро в год, то нужно. Там, правда, очень специфические формулировки, лучше уточнить у специалиста.

[Пчела Майя]

А если получаешь только российскую пенсию (небольшую), тоже надо подавать декларацию?

[Eugene70]

А если получаешь только российскую пенсию (небольшую), тоже надо подавать декларацию?

Имхо, формально нужно подавать декларацию. Если других доходов нет, то платить налог, скорее всего, не придётся. При этом, если Вы не оформляли пенсию в Испании, то мне совершенно непонятно, как именно налоговая Испании может проверить начисляется Вам пенсия в РФ или нет. Равно как и по какому курсу эту пенсию пересчитывать.

[serg]

Равно как и по какому курсу эту пенсию пересчитывать.

ну наверное все-таки последний официальный курс банка Испании за март 2022, хотя ... я никаких официальных разъяснений трибутарии не видел

[ботаник.]

При доходе, состоящем из заработной платы и приравненных к ним видов дохода в прошлом году необлагаемая часть составляла 14 000 евро. В этом увеличена до 15 000. Если у Вас есть иные виды дохода, то все будет иначе. И в плане обязательной подачи декларации и в плане необлагаемых минимумов.

Если я правильно понимаю, то обязательность подачи декларации начинается после 15000 в год, и если этих денег не было в 2022-м, то можно пропустить это мероприятие? Или ошибаюсь? Нужно ли идти сдаваться в налоговую (пускай и удалённо), имея полную неопределённость дальнейшей жизни в Испании?

[Eugene70]

Или ошибаюсь?

1. Вы уверены, что Вы налоговый резидент Испании?
2. Вы официально трудоустроены в Испании и не имеете других доходов, кроме зарплаты и этот доход не превышает 15 000?

[ботаник.]

1. Вы уверены, что Вы налоговый резидент Испании?
2. Вы официально трудоустроены в Испании и не имеете других доходов, кроме зарплаты и этот доход не превышает 15 000?

Я спрашивал не за себя лично, так как шлагбаум для меня пока закрыт, увы. А в остальном - да, официальное трудоустройство, проживание больше 183 дней, доход менее 15000.

[Eugene70]

А в остальном - да, официальное трудоустройство, проживание больше 183 дней, доход менее 15000.

В таком случае, насколько мне известно, ни подавать декларацию, ни платить налог на доход в Испании будет не нужно

[ботаник.]

"И тут меня осенило", как говорится - я ж деньги в Испанию переводил в прошлом году! С украинских карт на украинские, снятие было в евро, разумеется. Точную цифру сейчас не помню, несколько тысяч примерно, может 5-6... или чуть больше. Деньги шли в основном на еду и бытовые расходы, часть была положена на счёт (чтобы аренду платить, пока официальной з/п не было). Считается ли это всё доходом, который нужно добавлять в тот недекларируемый и необлагаемый лимит 15000?

[Eugene70]

Считается ли это всё доходом, который нужно добавлять в тот недекларируемый и необлагаемый лимит 15000?

Зависит от источника этих средств. И Вашей налоговой резиденции на момент их получения. Если это накопления прошлых лет - то не считается доходом. Если это полученная пенсия, зарплата, деньги за аренду квартир или как оплата за выполнение услуг и Вы налоговый резидент Испании, то подлежит декларированию. Как и иные средства, полученные как доход, но не переведённые в Испанию.

[VIC]

ну наверное все-таки последний официальный курс банка Испании за март 2022, хотя ... я никаких официальных разъяснений трибутарии не видел

спросила своего гестора, ответила что по курсу 79,02037 на 31 декабря 2022
специально выставили наверное, пару недель назад никакой инфы не было вообще нигде

[KoDe]

Считается ли это всё доходом, который нужно добавлять в тот недекларируемый и необлагаемый лимит 15000?

Думаю, что это доход прошлых периодов, с которых налоги вы ранее уже заплатили. На всякий случай можно озаботиться о подтверждающих документах.

[serg]

спросила своего гестора, ответила что по курсу 79,02037 на 31 декабря 2022
специально выставили наверное, пару недель назад никакой инфы не было вообще нигде

опыт показывает, что если хестор не ссылается на соответствующую нормативную базу, то его советы не всегда могут быть верными...

[ботаник.]

Думаю, что это доход прошлых периодов, с которых налоги вы ранее уже заплатили. На всякий случай можно озаботиться о подтверждающих документах.

Да, налог с них был заплачен. С подтверждающими документами могут быть нюансы, особенно в нынешних условиях. Потому и терзают смутные сомненья, как быть с теми деньгами - показывать их испанской налоговой, или нет? Если не показать, и они позже "всплывут", то, подозреваю, будет штраф.. (кстати, сколько?). Если показать, и не решить вопрос с документами, то нужно заплатить с них налог...

[KoDe]

Если показать, и не решить вопрос с документами, то нужно заплатить с них налог...

если это доходы прошлых периодов, налоги с них уплачены до смены налоговой резиденции, то по ним нет необходимости отчитываться. С учетом сумм, вами озвученных, считаю маловероятным сценарий вопросов со стороны испанской налоговой.