ТMP
Читай внимательно, и не надо пытаться меня анализировать.
Граждане России, в том числе многие из тех, кто постоянно проживает за рубежом, должны до 1 июня 2016 года
отчитаться о движении своих денежных средств по счетам в иностранных банках, в соответствии с обновленным законом «О валютном регулировании и валютном контроле».
Налоговый консультант Григорий Щичко, глава офиса компании H&R Block Tax Accountants, объяснить, кто должен предоставлять отчёт, как это можно сделать, и о возможных штрафах.
Мнение о том, что проживающие постоянно за рубежом российские граждане не должны подавать налоговые декларации в России, эксперт называет ключевой ошибкой, которую многие допускают.
«Необходимо разделять два понятия — налоговый резидент и валютный резидент. В отношении налоговых резидентов [постоянно проживают за рубежом] существует правило 183 дней, проще говоря — 6 месяцев. Если в течение календарного года гражданин России не находится на территории страны больше 183 дней, он перестает быть налоговым резидентом, сооответственно, его доходы не подлежат обложение налогом в России, и ему не надо подавать декларацию, — говорит Щичко.
Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» определяет порядок в отношении валютных резидентах. Ими не являются те, кто не находится на территории страны больше 1 года. Но, если вы побывали на территории России даже 1 день на протяжении этого года, вы снова становитесь валютным резидентом, и у вас появляются те же обязанности, что были раньше».
За контролем над исполнением этого закона отвечает Росфинмониторинг. Среди изменений в редакции закона можно назвать то, что физические лица теперь обязаны наравне с юридическими лицами подавать отчеты о движении средств по всем своим счетам в иностранных банках.
При этом, если даже у вас не было никакого движения по существующим счетам за весь год, на них необходимо заполнить соответствующую страницу отчета.
До 1 июня 2016 года всем граждам России из числа валютных резидентов надо отчитаться за весь 2015 год. Форма состоит из двух страниц и заполняется на русском языке.
В отчете, среди прочего, надо указать наименование банка, страну местонахождения банка, номер и валюту счета, остаток денег на начало 2015 года, сумму зачисленных и списанных средств, а также баланс средств на конец 2015 года.
Следует отметить, что если счетов несколько, необходимо заполнить отчет по каждому из них в отдельности. Заполнить форму можно и онлайн — через «Личный кабинет» на сайте Налоговой службы Российской Федерации после предварительной регистрации на нем.
В том случае, если отчетность не сдана в срок, штраф может составить до 3 тыс рублей (около $50), за повторный несданный отчет — до 10 тыс рублей.
Кроме того, если выяснится, что ранее гражданин забыл по какой-то причине уведомить налоговые органы об открытии счета за границей, он может быть подвергнут дополнительному штрафу в размере 4-5 тыс рублей.
Еще более крупные штрафы, по словам Григория Щичко, могут грозить за неразрешенные российским законом валютные операции.
Например, если проживающий за границей гражданин России продал в другой стране свой дом, получив за него всю сумму на счет в иностранном банке, и в том же году посетил Россию хотя бы на один день, ему необходимо указать данную сделку в своей отчетности и заплатить с нее налоги.
Если этого сделано не будет, как говорит налоговый консультант, гражданин может быть оштрафован на сумму от 75 до 100% с произведенной незаконно, с точки зрения российских властей, операции.
Тут лучше описано:
В этой статье я затрону некоторые аспекты валютного законодательства РФ, которые могут касаться российских граждан, проживающих в иностранных государствах.
Статья получилась настолько не оптимистичной, что я очень долго не могла её дописать. Всё пыталась найти пути наиболее безболезненного посещения родины. Тема эта запутанная и неоднозначная, и порой после её изучения порой остаётся больше вопросов, чем ответов. Моя цель — указать на «узкие» места в действующем законодательстве и возможные риски.
[separator type=»thick»]В случае любых сомнений не стоит впадать в панику, а лучше обратиться к специалисту — вашему юристу, налоговому консультанту, бухгалтеру, причём иногда это нужно сделать как в стране проживания, так и в России.[separator type=»thick»]
Валютный резидент — кто он?
Помимо понятия «налоговый резидент» в российском законодательстве существует понятие «резидент» для целей валютного контроля (далее также — «валютный резидент»). Соответствующее определение даётся в федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ. И если до июня 2012 года по этому закону не являлись резидентами граждане РФ, признаваемые постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства, то потом формулировка изменилась.
После 5 июня 2012 года в соответствии с ФЗ № 406-ФЗ от 6 декабря 2011 года, внесшим изменения в закон «О валютном регулировании», резидентами РФ для целей валютного контроля являются все граждане РФ, за исключением граждан «постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года».
В переводе этой формулировки на нормальный русский точно не являются резидентами те российские граждане, которые, выехав из РФ последний раз 366 дней назад и более, въехали в иностранное государство для постоянного проживания или временного пребывания и больше в России не появлялись.
У всех остальных граждан РФ статус спорный. Росфиннадзор России ещё в 2012-2013 году разработал следующую позицию: при въезде на территорию РФ гражданин РФ, получивший в соответствии с положениями валютного законодательства статус нерезидента (даже если въезжает «хотя бы на один день»), утрачивает такой статус и становится резидентом для целей валютного контроля. В этом случае гражданин РФ может восстановить статус нерезидента после выезда из РФ спустя год непрерывного пребывания в иностранном государстве. И это при том что в законе говорится о «постоянном проживании» или «временном пребывании», указывается срок «не менее одного года», но нигде не говорится о «непрерывности». К сожалению, суды общей юрисдикции подтвердили позицию Росфиннадзора. Например, в аппеляционном определении Московского городского суда от 4 апреля 2014 г. по делу N 33-10871/14 судом было прямо указано, что данная позиция была выработана с учетом состоявшегося 07 декабря 2012 года совещания в Министерстве финансов Российской Федерации и Банк России придерживается такой же позиции. Добавлено также, что «в пояснительной записке к законопроекту указывается на непрерывность пребывания граждан РФ в иностранном государстве не менее одного года<…>».
Слово «непрерывно» действительно присутствовало в изначальном законопроекте! Однако абсолютно в ином разрезе. В законопроекте № 556478-5 от 2011 года изначально предлагалось исключить из резидентов РФ граждан, признаваемых постоянно проживающими либо имеющих право непрерывно пребывать в иностранном государстве не менее одного года в соответствии с законодательством этого государства! Т.е. по сути предлагалось исключить из резидентов не только постоянно проживающих в иностранном государстве граждан РФ, как было до 2011 года, но и тех, кто может там пребывать по длительным визам, дающих право непрерывного пребывания. Конечно, формулировка в таком виде была тоже слишком странной, т.е. человек мог бы стать нерезидентом просто на основании права обладания длительной визой, а не по фактическому месту нахождения в течение года, но в процессе обсуждения всё перевернулось с ног на голову и получилось то, что получилось.
На другом совещании представителей Минфина России, МИДа России, ФТС России, ФНС России, Комитета Государственной Думы, Банка России и представителей банковского сообщества в 2013 году было принято решение о подготовке предложений о внесении изменений в валютное законодательство, в котором оптимальным решением был признан возврат к определению «резидент», существовавшему до издания ФЗ № 406-ФЗ от 06.12.2011 (Письмо Банка России от 02.07.2013 N 12-1-5/1064). Речь идёт о прежней формулировке, по которой нерезидентами были граждане РФ, признаваемые постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства.
Почему же юристы и общественность так озабочены трактовкой понятия «резидент» в отношении граждан РФ? Потому что обязанностей у валютных резидентов с каждым годом всё больше.
Обязанности валютного резидента (по состоянию на февраль 2016)
Уведомлять об открытии, изменении реквизитов и закрытии любого счёта в зарубежных банках (п. 2 ст. 12 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»), за нарушения — административная ответственность в виде штрафа для граждан до 5000 рублей (ч. 2 ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ — далее КоАП РФ).
Не допускать приходные операции на счета в зарубежных банках, не предусмотренные законом (в частности, сейчас можно получать на такие счета зарплату и проценты по вкладу, но нельзя, например, — доходы от продажи недвижимого или любого иного имущества!). Штрафы за не предусмотренные законом РФ операции по зарубежным счетам — от 75 до 100 % суммы операции (введено с 2013 года, ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ). Кому интересно — подробнее об этом, с примерами, можно почитать в юридической статье «Валютный риск соотечественника» (апрель 2015 года, в части незаконных валютных операций и понятия «резидент» изменений с тех пор не было, читайте раздел «Налогов нет, а штрафы есть»).
Предоставлять ежегодные отчёты о движении средств по зарубежным счетам (обязанность распространили на физ.лиц-резидентов с 1 января 2015 года, но не было разработано правил предоставления отчётности и не предусмотрено ответственности за нарушение). С конца 2015 года — разработан порядок, предусмотрена ответственность — штраф при первичном нарушении — до 3000 рублей, при повторном — 20 000 рублей (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ)
Порядок представления физ.лицами-резидентами в налоговую отчётов о движении средств по иностранным банковским счетам определен в постановлении Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365. Первые отчеты за 2015 год надо предоставить до 01 июня 2016 года. Подать отчет можно как на бумажном носителе непосредственно в налоговую инспекцию, так и в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, либо направить заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. Обязанности представлять дополнительные документы вместе с отчетом не предусмотрено, однако налоговый орган в пределах своей компетенции имеет право запрашивать и получать от физического лица — резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
Надо сказать, что чуть больше месяца назад Росфиннадзор был упразднен (Указ Президента от 02.02.2016 № 41) и Федеральная налоговая служба России (наряду с Федеральной таможенной службой) стала органом валютного контроля, что значительно расширило её полномочия в сфере валютного законодательства.
Что надо знать об административной ответственности за нарушения валютного законодательства
В соответствии со ст. 1.5. КоАП РФ предусмотрена презумпция невиновности: лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.
В соответствии со ст. 4.5. КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев (по делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей, — по истечении трех месяцев) со дня совершения административного правонарушения за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. При длящемся административном правонарушении сроки начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения.
Однако по последнему пункту есть не очень хорошие новости. В первом чтении Госдумой принят законопроект № 925087-6 о внесении изменений в статью 4.5 КоАП РФ, по которому планируется увеличить срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования до двух лет.
А как они узнают?
Как налоговые органы узнают о заграничном счёте? Пока, вероятно, никак, если гражданин сам не исполнит обязанности по подаче уведомления.
Но в свете присоединения России с 2018 года к соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией по налоговым вопросам, российские налоговые органы смогут получать данные о счетах граждан РФ, открытых за рубежом.
Есть и другие ситуации, при которых уведомление о зарубежном счёте становится нужным самому гражданину.
Например, резиденты вправе переводить на свои счета, открытые в банках за пределами территории РФ, средства со своих счетов в российских банках, однако при первом переводе резиденту необходимо предъявить банку уведомление налогового органа по месту учёта резидента об открытии счета с отметкой о принятии указанного уведомления (ч. 2 ст. 12 закона «О валютном регулировании»). Поскольку банки по умолчанию всех явившихся к ним граждан РФ считают резидентами, то уведомление требуют тоже у всех.
Некоторые граждане, не желающие уведомлять налоговую о своих счетах, выходят из положения, перечисляя средства за границу не на свои счета, а на третьих лиц. Однако здесь есть риски со стороны законодательства в стране получения денежных средств. В некоторых странах надо обязательно переводить деньги на свой счёт и подтверждать происхождение денег (например, если вы получили деньги от продажи российской недвижимости, предоставить договор, возможно с переводом и апостилем). Помимо этого, могут возникнуть и налоговые последствия. Прежде чем совершать подобные операции, надо либо самостоятельно разобраться в законах страны проживания, либо обратиться к квалифицированным специалистам.
Те граждане, которые когда-то уведомили о своих счетах и по состоянию на 1 января 2015 года не закрыли их и не уведомили об этом налоговую инспекцию, явно попадут в зону внимания налоговых органов сразу после 1 июня 2016 года.
Если до этого срока такие граждане не предоставят отчёты, то налоговая имеет право начать предпринимать действия по КоАП и возбуждать первые дела о соответствующих административных правонарушениях.
Следует иметь в виду, что если производство состоится, штрафы превысят 10 000 рублей, и дело будет передано судебным приставам, то в дальнейшем может быть наложен временный запрет на выезд из РФ.
https://zagran.me/2016/03/09/valyutnye- ... ty-rossii/
Ну вот и тут. Кстати, включая поступления от аренду и продажи недвижимости и автотранспорта.
На счет резидента за границей могут быть зачислены только:
Средства, переведенные им со своего счета в российском банке
Средства, переведенные ему из России резидентом на сумму не более 5000 долларов США в один день через один банк
Средства, переведенные из России супругами или близкими родственниками
Суммы процентов по вкладам
Наличные денежные средства
Средства в результате конвертации средств, ранее зачисленных на эти счета
Заработная плата и прочие выплаты, связанные с трудовой деятельностью
Выплаты по решению иностранных судов
Пенсии, стипендии, алименты
Страховые выплаты от страховщиков-нерезидентов
Возврат средств за купленный товар
Для банков в странах ОЭСР* или ФАТФ** добавляются:
Кредиты и займы в иностранной валюте (есть ограничения по срокам и кредиторам)
Доходы от сдачи в аренду недвижимого и иного имущества
Проценты, дивиденды по внешним ценным бумагам
То есть нельзя получать на свой счет за рубежом:
Доходы от продажи недвижимости и любого другого имущества
Доходы от сдачи в аренду недвижимости и другого имущества за пределами стран ОЭСР и ФАТФ
Проценты по займам компаниям и дивиденды от компаний, если владеете не ценными бумагами, а долями
Рекламный доход от Google и так далее
http://nonresidents.ru/нормативные-акты-2#i-2
Ну и так далее. В интернете много противоречивой информации даже от профессионалов. Поэтому лучше прикрыться ветошью и не отсвечивать.
Я пояснила свои опасения?
....
О человеке можно судить по тому, как он поступает с теми, кто ничем не может быть ему полезен, а так же с теми, кто не может дать ему сдачи.
Если бы опыт можно было продать по себестоимости, мы бы стали миллионерами.
(С) Эбигайл Ван Берен