Налог IRNR-Impuesto sobre la renta de no residentes

Модератор: serg

Аватара пользователя
Victorrrr
Завсегдатай
Завсегдатай
Стаж: 5 лет 4 месяца
Поблагодарили: 272 раза
Репутация: 83
Сообщения: 109
Награды: 4
Имя: Victor
Благодарил (а): 204 раза

Re: Налог IRNR-Impuesto sobre la renta de no residentes

Непрочитанное сообщение Victorrrr »

 
Я в попытке найти где можно проверить NIE набрел на разъяснение по какому принципу в конце NIE ставится контрольная буква
http://www.ordenacionjuego.es/en/calculo-digito-control
Но как не пытался рассчитать и делил, и складывал и вычитал. ниче не выходит. :-) рекбус -крокскворд
Мож кто решит?
shnek102115
Частый гость
Частый гость
Стаж: 5 лет 1 месяц
Поблагодарили: 45 раз
Репутация: 21
Сообщения: 33
Награды: 2
Имя: Александр
Знак зодиака: Стрелец
Откуда: Санкт-Петербург
Благодарил (а): 12 раз
Возраст: 43

Re: Налог IRNR-Impuesto sobre la renta de no residentes

Непрочитанное сообщение shnek102115 »

 
Всем добрый день!

У меня два вопроса, оставшиеся после двукратного прочтения всех страниц этой темы.

1. Для расчета IRNR за 2015 год какую формулу следует применять при условии переоценки недвижимости последний раз в 1999 году:
Кадастровая стоимость * 1,1% * 24%
или
Кадастровая стоимость *2% *24% ??

2. У меня кадастровая стоимость очень маленькая 27 516 евро (брал из свежей квитанции по IBI), это при том, что дом построен недавно в 2006 году. При этом коэффициент-мультипликатор, применяемый в нашем Гуардамаре дель Сегура, довольно большой 3,13. Я сомневаюсь, может быть, за базу для расчета IRNR брать кадастровую стоимость, умноженную на коэффициент? А то налог получается довольно маленький 27516 * 2%*24% = 132 евро. А стоимость покупки была 100 тыс.евро.

Спасибо всем, кто подскажет!
Аватара пользователя
kipling
Глава клана
Глава клана
Стаж: 8 лет
Поблагодарили: 4381 раз
Репутация: 2.425
Сообщения: 2526
Награды: 60
Имя: kipling
Благодарил (а): 3128 раз

Re: Налог IRNR-Impuesto sobre la renta de no residentes

Непрочитанное сообщение kipling »

 
Сдал квартиру с июня. Хестор сказал, что надо до 21 июля подать декларацию и уплатить налог. А теперь уверяет, что можно и в октябре. Что мне (а от меня ему) будет за просрочку?
Аватара пользователя
kipling
Глава клана
Глава клана
Стаж: 8 лет
Поблагодарили: 4381 раз
Репутация: 2.425
Сообщения: 2526
Награды: 60
Имя: kipling
Благодарил (а): 3128 раз

Re: Налог IRNR-Impuesto sobre la renta de no residentes

Непрочитанное сообщение kipling »

 
Сегодня хестор, вообще, написал, что если первый раз подать сразу за год, то потом потребуют поквартально и все.
shnek102115
Частый гость
Частый гость
Стаж: 5 лет 1 месяц
Поблагодарили: 45 раз
Репутация: 21
Сообщения: 33
Награды: 2
Имя: Александр
Знак зодиака: Стрелец
Откуда: Санкт-Петербург
Благодарил (а): 12 раз
Возраст: 43

Re: Налог IRNR-Impuesto sobre la renta de no residentes

Непрочитанное сообщение shnek102115 »

 
В просторах интернета нашел ответы на оба свои вопроса. Выкладываю на случай, если кому-то пригодится.

На первый вопрос:

Tax base: 2% of the cadastral value of the property (found on the IBI receipt), or 1.1% if the cadastral value has been revised since 1st January 1994. Tax rate: 24% (temporarily increased to 24.75% for 2012 &2013). It used to be 25% in 2006 and before.

На второй вопрос:

The cadastral value (valor catastral) is the rateable value of a property as determined by the municipal government. The cadastral value is usually much lower than the market value of the property. The cadastral value of a property is identified on municipal property tax receipts (IBI).

Также по срокам написано, что Modelo 210 представляется не позднее 30 июня года, следующего за отчетным, а не до 31 декабря:

Presented before the 30th June each year. For example you have from 1st January to 30th June 2006 to declare tax on income during 2005.

И также информация по вопросу Kiplinga (для тех, кто сдает квартиру в аренду):

SPANISH NAME Impuesto de la renta de no residentes, declaración ordinaria (IRNR)
DESCRIPTION If you 1) do not reside in Spain 2) own property in Spain and 3) rent out your property, you have to pay income tax on the rent instead of the imputed tax described above. (If you rent out your property to a Spanish company the company will deduct tax at source and pay it to the tax authorities. Under these circumstances a nonresident is not obliged to present the forms 210 or 215.) (reference)
TAX BASE AND RATE The tax base is the net rent, deductions of expenses allowed (since 01/01/2010), and the Tax rate: 24% (temporarily increased to 24.75% for 2012 &2013). It used to be 25% in 2006 and before.
FORM 210 (use general section 210-A and indicating income type 01) or 215
DATES 210 = Monthly, one month after rent is due
215 = Quarterly, in the first 20 days of the month following the end of the quarter.
EXAMPLE Annual net rental income of 20,000 Euros
Tax @24% = €4,800 (@24.75% in 2012/2013 = €4,950)
Аватара пользователя
kipling
Глава клана
Глава клана
Стаж: 8 лет
Поблагодарили: 4381 раз
Репутация: 2.425
Сообщения: 2526
Награды: 60
Имя: kipling
Благодарил (а): 3128 раз

Re: Налог IRNR-Impuesto sobre la renta de no residentes

Непрочитанное сообщение kipling »

 
shnek102115
Можете дать ссылку на источник?
shnek102115
Частый гость
Частый гость
Стаж: 5 лет 1 месяц
Поблагодарили: 45 раз
Репутация: 21
Сообщения: 33
Награды: 2
Имя: Александр
Знак зодиака: Стрелец
Откуда: Санкт-Петербург
Благодарил (а): 12 раз
Возраст: 43

Re: Налог IRNR-Impuesto sobre la renta de no residentes

Непрочитанное сообщение shnek102115 »

 
Конечно. Вот источник: http://www.spanishpropertyinsight.com/t ... residents/

А вот ссылка на раздел сайта Agencia Tributaria, где выложена инструкция по заполнению формы 210 с массой интересной информации:
http://www.agenciatributaria.es/AEAT.in ... cion.shtml

Ниже выложил пример оттуда, правда, для португальца-плательщика, но, мне кажется, это в данной ситуации не так важно. Последний абзац, на мой взгляд, ставит точку в вопросе позиции испанской налоговой инспекции относительно применения Конвенции об избежании двойного налогообложения применительно к IRNR. Резюме: если не готовы судиться с испанской налоговой, то платить надо.

Example 2: Fixed asset income.

A taxpayer resident in Portugal owns an apartment in Malaga that was purchased in 2001 for €130,000, including expenses and taxes. The rateable (land register) value of the apartment, revalued post 1 January 1994, for 2011 is €60,100. In 2011, the apartment was not rented.
In 2011, the taxpayer is liable for the following tax on accrued income:
Determination of the taxable base
210 I Income from real estate:
Taxable base [4] = 60,100 x 1.1% = 661.1
Settlement:
Tax rate Law IRNR (%) [21]: 24%
Full amount due (22): 158.67 (661.1 x 24%)
Deductions for donations (23): 0
Amount due Law IRNR (22) - (23): 158,67
Reduced amount due (28): 158.67 (1)
Withholdings/payments on account (29): 0
Result of the self-assessment (31): 158,67

(1) Boxes (25), (26) and (27) are not completed because, generally speaking, in the case of income from real estate, double taxation agreements assign tax authority to the state in which the property is located, with no tax limit.

Единственное, что осталось для меня неясным в части IRNR для тех, кто не сдает имущество в аренду, - это срок подачи декларации и срок уплаты налога. То ли 30 июня, то ли 31 декабря, года, следующего за отчетным.
Аватара пользователя
kipling
Глава клана
Глава клана
Стаж: 8 лет
Поблагодарили: 4381 раз
Репутация: 2.425
Сообщения: 2526
Награды: 60
Имя: kipling
Благодарил (а): 3128 раз

Re: Налог IRNR-Impuesto sobre la renta de no residentes

Непрочитанное сообщение kipling »

 
А здесь http://valencia-rus.ru/doc/static/nyuan ... v-ispanii/ так:
....подоходный налог гражданин России обязан заплатить в налоговой инспекции по своему месту жительства в России и подать соответствующую декларацию об этом в установленный Налоговым кодексом РФ срок (обычно до 30 апреля года, следующего за отчётным). Пункт 4 части 3 ст.208 Налогового Кодекса РФ обязывает налоговых резидентов Российской Федерации платить подоходный налог в России с доходов, полученных от аренды и иного использования имущества за пределами Российской Федерации.

В соответствии со ст.229 Налогового кодекса РФ россияне-резиденты обязаны декларировать до 30 апреля года, следующего за отчётным, все доходы, полученные за рубежом, подлежащие декларации. Доходы от сдачи в аренду недвижимости за рубежом подлежат декларированию.

За нарушение ст.208 и ст.229 НК РФ предусмотрена административная и уголовная ответственность.
Аватара пользователя
kipling
Глава клана
Глава клана
Стаж: 8 лет
Поблагодарили: 4381 раз
Репутация: 2.425
Сообщения: 2526
Награды: 60
Имя: kipling
Благодарил (а): 3128 раз

Re: Налог IRNR-Impuesto sobre la renta de no residentes

Непрочитанное сообщение kipling »

 
ложная тревога :поправка из соглашения о двойном налогообложении
Доходы от недвижимого имущества

1. Доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства от недвижимого имущества (включая доход от сельского или лесного хозяйства), находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
3. Положения пункта 1 применяются к доходу, получаемому от прямого использования, сдачи в аренду или использования недвижимого имущества в любой другой форме.
Но, декларацию в РФ подавать надо
shnek102115
Частый гость
Частый гость
Стаж: 5 лет 1 месяц
Поблагодарили: 45 раз
Репутация: 21
Сообщения: 33
Награды: 2
Имя: Александр
Знак зодиака: Стрелец
Откуда: Санкт-Петербург
Благодарил (а): 12 раз
Возраст: 43

Re: Налог IRNR-Impuesto sobre la renta de no residentes

Непрочитанное сообщение shnek102115 »

 
Ниже уточнение моей информации по ставкам IRNR за налоговый период 2015 год.
Accruals up to 31 December 2014
• - Buildings whose property register value has been reviewed or changed with effect from 1 January 1994..1.1%
• - Other buildings................................................................................................................................................2%
Accruals from 1 January 2015
• Buildings whose rateable value has been reviewed or changed and has come into effect within the tax period or the
within the ten previous tax periods .................................................................................................................1.1%
• Other buildings..................................................................................................................................................2%
Аватара пользователя
kipling
Глава клана
Глава клана
Стаж: 8 лет
Поблагодарили: 4381 раз
Репутация: 2.425
Сообщения: 2526
Награды: 60
Имя: kipling
Благодарил (а): 3128 раз

Re: Налог IRNR-Impuesto sobre la renta de no residentes

Непрочитанное сообщение kipling »

 
НК РФ Статья 232. Устранение двойного налогообложения
(в ред. Федерального закона от 08.06.2015 N 146-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)

1. Фактически уплаченные физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.
В случае, если международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения предусмотрен зачет в Российской Федерации суммы налога, уплаченного физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, такой зачет производится налоговым органом в порядке, установленном пунктами 2 - 4 настоящей статьи.
"Да это ж такое везение, братцы! Теперь я спокоен - чего мне бояться" (В.Высоцкий)
Аватара пользователя
Pavel Zubov
Гость
Гость
Стаж: 6 лет 6 месяцев
Поблагодарили: 20 раз
Репутация: 3
Сообщения: 11
Награды: 4
Возраст: 33
Контакт:

Re: Налог IRNR-Impuesto sobre la renta de no residentes

Непрочитанное сообщение Pavel Zubov »

 
Налоговым резидентом Испании считается лицо, постоянно проживающее на территории страны более 183 дней в году, а также имеющее сертификат налогового резидента. В противном случае, иностранный гражданин имеет статус нерезидента и обязан лично уплачивать налог на доходы нерезидентов (IRNR – Impuesto sobrela Renta de No Residentes).

Нюансы

Сложность вопроса для граждан России – в наличии соглашения об избегании двойного налогообложения, заключенного между Испанией и РФ. Соглашение выделяет различные типы доходов и связанных с ними налогов. Так, налог на доход от сдачи недвижимости в аренду должен быть уплачен в бюджет государства, на территории которого расположена эта недвижимость. Но испанское законодательство предусматривает, что доход от владения испанской недвижимостью (даже без сдачи ее в аренду) получает иностранный гражданин-собственник, и он обязан уплатить налог в бюджет Испании. Таких нюансов множество, и зачастую они становятся причиной сложностей с уплатой налогов и проблем с налоговыми службами Испании.

Ставки

Общая ставка по налогу IRNR на 2016 год установлена на уровне 24%.Однако здесь действуют многочисленные поправки:
• Если нерезидент владеет недвижимостью, к сумме его дохода добавляется 2% от кадастровой стоимости этой недвижимости, и IRNR рассчитывается по новой формуле,
• Величина налога на дивиденды, продажу акций и т.п. зависит от отчетного периода,
• IRNR на пенсии и аналогичные виды дохода зависит от размера пенсии и квоты.

Ответственность

За неуплату налога нерезиденту грозит выплата до 150% от суммы дохода, подлежащего налогообложению.

Как поступить?

Вопросы двойного налогообложения вызывают у россиян при переезде в Испанию массу сложностей. Нужно ли платить налог, въезжая по студенческой визе? Будет ли облагаться налогом российское имущество нерезидента? Как и кому предоставить сведения об уплате налога IRNR? http://advokatveragrigoryeva.ru/polezna ... -v-ispanii - здесь можете доп. информацию получить.
Даже если тебя проглотили, у тебя всё равно есть как минимум два выхода.
Аватара пользователя
Ayomice
Ветеран
Ветеран
Стаж: 7 лет 5 месяцев
Поблагодарили: 3590 раз
Репутация: 3.503
Сообщения: 1105
Награды: 48
Благодарил (а): 957 раз

Re: Налог IRNR-Impuesto sobre la renta de no residentes

Непрочитанное сообщение Ayomice »

 
Pavel Zubov писал(а):Налоговым резидентом Испании считается лицо, постоянно проживающее на территории страны более 183 дней в году, а также имеющее сертификат налогового резидента. В противном случае, иностранный гражданин имеет статус нерезидента.
Пожалуйста, дайте ссылку на норму, подтверждающую высказанное Вами мнение, в частности, выделенный фрагмент.
Пожалуйста, сообщите причину по которой Вы не упомянули иные существующие критерии для определения фискального резидентства физлица в Испании.
На случай, если я вдруг буду нужен, то я там же где и был, когда был не нужен...
Аватара пользователя
Александр В
Аксакал
Аксакал
Стаж: 5 лет 10 месяцев
Поблагодарили: 8091 раз
Репутация: 8.836
Сообщения: 2702
Награды: 167
Имя: Александр
Знак зодиака: весы
Откуда: Москва-Валенсия (Puerto de Sagunto)
Благодарил (а): 7843 раза
Возраст: 48
Контакт:

Re: Налог IRNR-Impuesto sobre la renta de no residentes

Непрочитанное сообщение Александр В »

 
Покупал квартиру в Испании у Французов. Специально спросил их про этот налог. Они не резиденты, приезжали в Испанию только на один месяц в году. Владели квартирой 14 лет. Платили только IBI и коммуналку. Про этот налог они абсолютно не парились.
О прошлом мы знаем лишь версии победителей
Аватара пользователя
kipling
Глава клана
Глава клана
Стаж: 8 лет
Поблагодарили: 4381 раз
Репутация: 2.425
Сообщения: 2526
Награды: 60
Имя: kipling
Благодарил (а): 3128 раз

Re: Налог IRNR-Impuesto sobre la renta de no residentes

Непрочитанное сообщение kipling »

 
Александр В писал(а):Покупал квартиру в Испании у Французов. Специально спросил их про этот налог. Они не резиденты, приезжали в Испанию только на один месяц в году. Владели квартирой 14 лет. Платили только IBI и коммуналку. Про этот налог они абсолютно не парились.
Удивительно! Обычно, при продаже заставляют платить или увеличивают налог?
Аватара пользователя
Александр В
Аксакал
Аксакал
Стаж: 5 лет 10 месяцев
Поблагодарили: 8091 раз
Репутация: 8.836
Сообщения: 2702
Награды: 167
Имя: Александр
Знак зодиака: весы
Откуда: Москва-Валенсия (Puerto de Sagunto)
Благодарил (а): 7843 раза
Возраст: 48
Контакт:

Re: Налог IRNR-Impuesto sobre la renta de no residentes

Непрочитанное сообщение Александр В »

 
Никто ничего при продаже с них не брал.
Там немного другая тема при продаже квартиры не резидентами. Нотариус сказала, что так как продавцы нерезиденты, то они должны заплатить 3% от стоимости контракта. Это при том, что Плюсвалии у них нет, так как квартира продавалась дешевле, чем покупалась. Я так понял, что это авансовая уплата возможного налога на доходы. При этом сказали, что если в следующем году у продавца не будет доходов на территории Испании, то он сможет подать заявление на возврат этой суммы.

Причём так как продавец не резидент, то Нотариус перед сделкой передала через риелтора, чтобы я сделал чек на эти 3% меньше цены контракта, и что эти три процента потом будут списаны с моего счета.

Сейчас я подумал, может эти три процента и есть тот самый IRNR?
О прошлом мы знаем лишь версии победителей
Аватара пользователя
Oxana
Эксперт
Эксперт
Стаж: 8 лет 2 месяца
Поблагодарили: 30511 раз
Репутация: 10.815
Сообщения: 8287
Награды: 225
Имя: Oxana Germes
Откуда: Benidorm
Благодарил (а): 20035 раз
Возраст: 50
Контакт:

Re: Налог IRNR-Impuesto sobre la renta de no residentes

Непрочитанное сообщение Oxana »

 
Это и есть Plusvalía. Обычно её платит продавец.
У них нет прибыли с продажи квартиры, поэтому они не платят IRPF. Это другой налог.
Вы, конечно, можете и не платить IRNR - это добровольный налог. Но, уже в обязательном порядке, при продлении просят сертификат об отсутствии задолженностей перед Налоговой и Вам придётся его оплатить за период владения квартирой в статусе не резидента задним числом.


....
О человеке можно судить по тому, как он поступает с теми, кто ничем не может быть ему полезен, а так же с теми, кто не может дать ему сдачи.

Если бы опыт можно было продать по себестоимости, мы бы стали миллионерами.
(С) Эбигайл Ван Берен
Аватара пользователя
Александр В
Аксакал
Аксакал
Стаж: 5 лет 10 месяцев
Поблагодарили: 8091 раз
Репутация: 8.836
Сообщения: 2702
Награды: 167
Имя: Александр
Знак зодиака: весы
Откуда: Москва-Валенсия (Puerto de Sagunto)
Благодарил (а): 7843 раза
Возраст: 48
Контакт:

Re: Налог IRNR-Impuesto sobre la renta de no residentes

Непрочитанное сообщение Александр В »

 
То есть на IRNR можно забить, если не собираться становиться резидентом?
О прошлом мы знаем лишь версии победителей
Аватара пользователя
serg
Уважаемый
Уважаемый
Стаж: 8 лет 2 месяца
Поблагодарили: 1592 раза
Репутация: 1.470
Сообщения: 952
Награды: 31
Благодарил (а): 2916 раз

Re: Налог IRNR-Impuesto sobre la renta de no residentes

Непрочитанное сообщение serg »

 
Oxana мне кажется ты немного ошибаешься - любой налог по сути и природе своей не может быть добровольным, другой вопрос, что есть люди, которые действительно просо не платят IRNR
Соответственно всегда есть шанс, что испанское государство - рано или поздно до них доберется и взыщет неуплаченную сумму
PS мне кажется, что из 3%, которые удерживается при продаже может быть взыскана не только plusvalia, но и IRNR
Птицы низко летают не обязательно к дождю. Может им просто легче прицелиться....
Аватара пользователя
kipling
Глава клана
Глава клана
Стаж: 8 лет
Поблагодарили: 4381 раз
Репутация: 2.425
Сообщения: 2526
Награды: 60
Имя: kipling
Благодарил (а): 3128 раз

Re: Налог IRNR-Impuesto sobre la renta de no residentes

Непрочитанное сообщение kipling »

 
Александр В писал(а):Никто ничего при продаже с них не брал.
Нотариус сказала, что так как продавцы нерезиденты, то они должны заплатить 3% от стоимости контракта. году у продавца не будет доходов на территории Испании, то он сможет подать заявление на возврат этой суммы.
Причём так как продавец не резидент, то Нотариус перед сделкой передала через риелтора, чтобы я сделал чек на эти 3% меньше цены контракта, и что эти три процента потом будут списаны с моего счета.
Почему с вас?
Ответить
  • Похожие темы
    Ответы
    Просмотры
    Последнее сообщение

Вернуться в «Законы и налоги Испании»